Провизии по МСФО 9: какие данные подготовить для расчёта ожидаемых кредитных убытков
Подготовка расчёта провизий по МСФО 9: кредитный портфель, история платежей, оценка риска, сценарии, проверка модели и связь с бухгалтерией.
Читать руководствоУслуги ProFinance
Расчёт провизий по МСФО 9
Помогаем оценить риски и организовать расчёт провизий в соответствии с МСФО 9.
С чем мы поможем
- Оценка рисков невозврата кредита, утраты залога или снижения стоимости залогового имущества.
- Расчёт соответствующих провизий.
- Рекомендации по оптимизации расходов на провизии и организации расчёта.
- Совершенствование процесса расчёта и бухгалтерского учёта.
- Подготовка отчётности по результатам расчёта с учётом требований бухгалтерского и налогового учёта.
Состав услуг, сроки и стоимость согласуем с учётом деятельности и задач вашей компании.
Когда стоит обратиться
- Финансовой организации требуется организовать расчёт провизий и связать его с данными учёта.
- Существующий расчёт трудно объяснить или повторить из-за разрозненных исходных данных.
- Изменилось состояние кредитного портфеля или залога, и необходимо разобраться с влиянием этих данных на расчёт.
Что подготовить к обсуждению
- Описание кредитного портфеля и дата, на которую требуется расчёт.
- Перечень доступных данных по задолженности, платежам и просрочке.
- Сведения о залоге и имеющейся оценке его стоимости, если залог участвует в расчёте.
- Действующий порядок расчёта и примеры ранее полученных результатов.
- Описание связи расчёта с бухгалтерскими данными и формируемой отчётностью.
Как разбираем задачу
Проверяем исходную основу
Разбираем доступные данные по кредитам и залогу, дату расчёта и существующий порядок работы. Выделяем пропуски и расхождения, которые мешают использовать исходные сведения последовательно.
Выполняем согласованный расчёт
Оцениваем относящиеся к задаче риски и рассчитываем провизии на согласованной основе. Обсуждаем допущения и сведения, которые существенно влияют на результат и требуют пояснения со стороны компании.
Связываем результат с учётом
Готовим результаты расчёта и рекомендации по организации процесса. Разбираем отражение данных в учёте и отчётности, чтобы следующий расчёт опирался на понятные и сопоставимые исходные сведения.
Что согласуем по результатам
- Расчёт провизий в согласованном объёме и на определённую дату.
- Пояснения к использованным данным и вопросам, влияющим на результат.
- Рекомендации по организации расчёта, его учёту и отчётности.
Перед началом работы
Частые вопросы
Достаточно передать только итоговую сумму кредитного портфеля?
Для предметного разбора обычно нужны данные, раскрывающие состояние задолженности и используемый порядок расчёта. На первой консультации можно начать с описания доступных выгрузок, а точный состав сведений согласовать после него.
Можно проверить уже действующий порядок расчёта?
Да, задача может касаться организации и совершенствования существующего процесса. Полезно подготовить описание исходных данных, пример расчёта и объяснение того, как его результаты попадают в бухгалтерский учёт.
Можно ли заранее обещать уменьшение провизий?
Нет. Результат зависит от данных и обоснованной оценки рисков. Задача работы — получить объяснимый расчёт и улучшить процесс, а не заранее подогнать сумму под желаемый финансовый показатель.
Знания для принятия решений
Все руководства ↗