国际财务报告准则第9号下的拨备：计算预期信用损失需要哪些数据
国际财务报告准则第9号拨备计算准备：贷款组合、还款历史、风险评估、情景、模型检查及与会计核算的衔接。
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国际财务报告准则第9号拨备计算
协助评估风险，并依照国际财务报告准则第9号组织拨备计算。
我们能提供哪些帮助
- 评估贷款无法收回、质押物丧失或担保财产价值下降的风险。
- 计算相应拨备。
- 就优化拨备费用及组织计算提出建议。
- 改进计算与会计核算流程。
- 结合会计及税务核算要求，根据计算结果编制报告。
我们将结合公司的业务和任务，商定服务范围、期限及费用。
何时适合咨询
- 金融机构需要组织拨备计算，并将其与会计数据衔接。
- 由于基础数据分散，现有计算难以解释或复现。
- 贷款组合或担保状况已发生变化，需要分析这些数据对计算的影响。
讨论前需要准备什么
- 贷款组合说明，以及所需计算的基准日期。
- 可用的债务、付款及逾期数据清单。
- 若计算涉及担保，提供担保情况及现有估值信息。
- 现行计算流程及以往结果示例。
- 说明计算与会计数据及生成报告之间的关系。
我们如何分析任务
检查基础数据
分析现有贷款和担保数据、计算日期及当前工作流程。找出妨碍一致使用基础信息的缺失与差异。
完成约定计算
评估与任务相关的风险，并按约定基础计算拨备。讨论对结果有重大影响、且需要公司说明的假设和信息。
将结果与会计衔接
准备计算结果及流程组织建议。分析数据在账务和报告中的反映方式，使下一次计算建立在清晰且可比的基础信息之上。
约定的交付结果
- 按约定范围和指定日期完成拨备计算。
- 说明所用数据及影响结果的问题。
- 就计算组织、会计处理及报告提出建议。
开始工作前
常见问题
只提供贷款组合总额就够了吗？
具体分析通常需要能够反映债务状况及现行计算方式的数据。首次咨询可先说明有哪些导出数据，再商定准确的信息范围。
可以检查现行计算流程吗？
可以。任务可以是组织和改进现有流程。建议准备基础数据说明、计算示例，以及结果如何进入会计核算的说明。
可以提前保证拨备会降低吗？
不能。结果取决于数据及有依据的风险评估。工作的目标是获得可解释的计算并改善流程，而不是预先把金额调整到期望的财务指标。
为决策提供知识
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