Қазақстандағы МҚҰ бухгалтерлік есебі: жұмысты және айды жабуды қалай ұйымдастыру керек

Алдымен ұйымыңызға қандай талаптар қолданылатынын анықтаңыз

Қазақстан Республикасының «Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы» заңы есепті ұйымдастырудың негізін белгілейді. Қолданылатын стандарт пен арнайы талаптарды атаудағы «микроқаржы» сөзіне қарап қана таңдауға болмайды: ұйымдық нысаны, мәртебесі және нақты қызметі маңызды. МҚҰ, ломбард және кредиттік серіктестік талаптары әртүрлі болуы мүмкін.

Практикалық ұсыным — есеп паспортын жасау: компания нысаны, лицензияланатын қызметі, өнім түрлері, филиалдары, қолданылатын стандарты, есеп жүйесі және есептілікті алушылар. Әр тармақтың негізі мен жауаптысын көрсетіңіз. Бұл — барлық нарық қатысушыларына ортақ талаптар тізімі емес, компанияның жұмыс картасы.

Бухгалтерлік жазбаларды баптаудан бұрын құжаттарды жинаңыз

Бухгалтерлік жазбаның құжаттық негізі болуы тиіс. Поштадағы файлдар жиынтығы басқарылатын мұрағат бола алмайды: бухгалтерге операциямен байланысы, күні, нұсқасы және тиісті түрде рәсімделген құжатты алу мүмкіндігі қажет. Кәдімгі скан мен электрондық түпнұсқаны автоматты түрде өзара алмастырылатын деп санауға болмайды.

Бухгалтерияны іске қосқанда немесе тапсырғанда алынған құжаттар тізімін, ал жетіспейтіндерін бөлек дайындаңыз. Әр олқылық бойынша жауаптыны және қалпына келтіру тәртібін анықтаңыз. Құжаттардың жоқтығын қалдықтарды өз бетінше түзетумен алмастырмаңыз.

• Есеп саясаты, жұмыс тіркелімдері, анықтамалықтар және қолданылатын жүйенің баптаулары.
• Кредит шарттары, кестелер, беру, өтеу, қайта құрылымдау және қамтамасыз ету құжаттары.
• Банк үзінділері, кассалық құжаттар және анықталмаған түсімдер туралы мәліметтер.
• Шығыстар, негізгі құралдар, қызметкерлер және контрагенттермен есеп айырысу құжаттары.
• Алдыңғы есептілік, оның қабылданғанын растайтын құжаттар және түзетулер жөніндегі хат алмасу.

Кредит портфелін, ақшаны және бухгалтерияны байланыстырыңыз

Бір күнді таңдап, шарттар бойынша деректерді бухгалтерлік тіркелімдермен салыстырыңыз. Негізгі борышты, сыйақыны, мерзімі өткен берешекті, түсімдер мен түзетулерді ажыратыңыз: жалпы соманың сәйкес келуі көрсеткіштер ішіндегі қатені жасыруы мүмкін. Айырманы тексеруге болатындай шартқа дейінгі егжей-тегжейді сақтаңыз.

Қалыпты бақылау — кезең басындағы қалдықты, кезең операцияларын және соңындағы қалдықты салыстыру. Төлем банкте болып, кредит жүйесінде бөлінбесе, алдымен операцияның мақсаты мен күнін анықтаңыз. Қорытынды есепті қолмен өзгерту бастапқы деректегі мәселені қалдырып, келесі айға көшіреді.

Айды жабу ретін бекітіңіз

Алғашқы құжаттарды жинауды түпкілікті салыстыруға дейін аяқтап, содан кейін есептеулер мен бағалауларды тексеруді, есептілік қалыптастырып, көрсеткіштерді бақылауды ұсынамыз. Ішкі күндер міндетті мерзімдерден бұрын белгіленеді. Уақыт қоры бәрін бірнеше күнде жабу уәдесіне емес, операциялар көлемі мен жүйелер санына байланысты.

Нәтижесінде басшы айналым-сальдо ведомосін, елеулі баптардың келісілген талдамаларын, ашық мәселелер тізімін және есептіліктің мәртебесін алуы тиіс. Файлдың жүктелгенін және есептің қабылданғанын растауды бөлек сақтаңыз. Салық, қаржы және реттеушілік есептіліктің мақсаттары әртүрлі; бірінің дайын болуы қалғандарының аяқталғанын білдірмейді.

Есепті сүйемелдеуге тапсырғанда нені бекіту керек

Ауысу күнін, жұмыстар құрамын, қолжетімділікті, құжат алмасу пішімін және түзетулерді келісу тәртібін келісіңіз. Кредит жүйесінің бастапқы деректеріне кім жауапты екенін, есеп жөніндегі шешімдерді кім қабылдайтынын және есептілікке кім қол қоятынын бөлек сипаттаңыз. Шешілмеген мәселелер тізімінсіз базаны қабылдау ескі және жаңа қателерді ажыратуды қиындатады.

ProFinance Consulting бухгалтерияға, есептілікке және автоматтандыруға көмектеседі. Алғашқы кеңес үшін қызметтің, қолданылатын бағдарламалар мен мәселенің сипаттамасы жеткілікті; дербес деректері бар кредит портфелін тек келісілген қорғалған арнамен беру керек.

Дайындықты тексеру тізімі

• Қолданылатын есеп қағидалары мен есептілік түрлері анықталған.
• Құжаттар мен қолжетімділік тізім бойынша беріледі; жауаптылар тағайындалған.
• Кредиттік және бухгалтерлік қалдықтар бір күнге салыстырылған.
• Алшақтықтар түсіндіріліп, түзету жоспары жасалған.
• Айды жабу тәртібі және жабылғаннан кейінгі өзгерістерді бақылау бекітілген.
• Есептер, есептеулер және қабылдау растамалары сақталған.

Жиі қойылатын сұрақтар